Налоговые споры

 

Споры с налоговыми органами являются одними из самых распространенных и сложных видов споров для организаций и индивидуальных предпринимателей. Часто они вызваны противоречиями в законодательстве о налогах и сборах, ошибками субъектов предпринимательской деятельности, нарушениями должностными лицами налоговых инспекций требований налогового законодательства, в том числе требований, регламентирующихкамеральные и выездные налоговые проверки.  Эффективной помощью в налоговом споре будут услуги налоговых адвокатов по обжалованию решений ФНС, принесению возражений на акты налоговых проверок. В ряде случаев достаточным будет оспаривание действий (бездействия) районных налоговых инспекций в вышестоящем налоговом органе. Если в результате административного порядка обжалования результат не достигнут, необходим судебный порядок разрешения налогового спора.

В последние годы практически ни одна налоговая проверка не обходится без проведения допросов налоговыми органами свидетелей как на стадии предпроверочного анализа, так и в ходе самой проверки (а также после окончания проверки до вынесения решения, и в период приостановления проверки). Протоколы допросов составляют не менее трети приложений к актам выездных налоговых проверок. Проведение допросов, как правило, является обязательным условием вынесения решения о возмещении налога на добавленную стоимость. В связи с этим востребованной услугой адвоката является его участие в допросах налоговыми органами как руководителя организации и главного бухгалтера, так и работников, контрагентов и иных лиц, так как в отсутствие адвоката допрашиваемое лицо, в силу растерянности, непрофессионализма, психологического давления со стороны налогового инспектора, отсутствия опыта участия в подобных мероприятиях, способно запутать или усугубить ситуацию своими неподготовленными ответами на те вопросы, формулировки которых часто предполагают возможность их различной интерпретации, двоякого толкования и т.п. С учетом того, что, как правило, налоговая инспекция обычно вызывает на допрос максимальное количество лиц, имеющих отношение к хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика, крайне важно изначально выстроить единую стратегию и управление процессами допросов всех лиц, вызываемых налоговым органом. Здесь большое значение имеет заблаговременная подготовка каждого допрашиваемого к будущему допросу: обсуждение всех вопросов с лицом, в отношении которого будет осуществляться допрос, проработка сценария допроса, прогнозирование возможных вопросов, рекомендации о том, как вести себя в нештатной ситуации, если налоговый инспектор будет нарушать права допрашиваемого, оказывать психологическое давление и т.п.

Нередки случаи отказа налогового органа в возмещении НДС. Основания таких отказов могут быть самые разные: от неправильного заполнения регистров бухгалтерского учета до неосмотрительного выбора контрагента по той или иной хозяйственной операции. В этих случаях организации или предпринимателю может понадобиться квалифицированная помощь налогового специалиста при проведении камеральной налоговой проверки.

На практике нередки случаи излишне уплаченных налогов. При отсутствии у организации задолженности по другим налогам, по письменному заявлению налоговый орган обязан произвести возврат излишне уплаченного налога, что регламентировано ст. 78 НК РФ. Налоговое законодательство предусматривает право на зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам. Когданалог излишне взыскан налоговым органом, при отсутствии иных задолженностей перед бюджетом, ст. 79 НК РФ предоставляет предпринимателю право на обращение в налоговый орган с заявлением о возврате. Налоговый орган обязан сообщать налогоплательщику о каждом ставшем ему известном факте излишней оплаты или взыскания налога.

Бездействие налогового органа по возврату или зачету излишне уплаченных или взысканных налогов, отказы в возврате или зачете могут быть оспорены в судебном порядке. За просрочку возврата налогов законодательством предусмотрена обязанность налогового органа уплатить проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день нарушения сроков возврата.

 

Адвокат Токмаков В. А. в области налогового права предоставляет следующие услуги:

консультирование;

обжалование решений, действий или бездействия налоговых органов и их должностных лиц;

участие в ходе допросов налоговыми органами руководителей организации, главного бухгалтера, работников, контрагентов и иных лиц;

-  представление интересов доверителя в ходе налоговых  проверок;

представление интересов доверителя в налоговых органах по результатам налоговых проверок;

представление интересов доверителя при обжаловании решений налоговых органов в судах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ;

представление интересов доверителя в суде при взыскании налоговым органом недоимки и налоговых санкций;

-  обжалование судебных решений;

иные виды юридической помощи.

      

  Из практики адвоката по гражданским и арбитражным делам

ЗАДАТЬ ВОПРОС